Gesetzesänderungen 2023: Was ist wichtig für Unternehmen?

Das neue Jahr startet mit einigen Veränderungen bei Gesetzen und Richtlinien, die für Dich als Unternehmer:in wichtig sein können. Wir geben einen kleinen Überblick über das, was Dich in diesem Jahr erwartet.

Corona: Kurzarbeitsbeihilfe und Sonderbetreuungszeit

Die Kurzarbeitsbeihilfe wird nahezu unverändert bis zum 30. Juni 2023 verlängert. Dabei gilt, dass Kurzarbeit nur in bestimmten Einzelfällen möglich ist: Dafür musst Du als Unternehmer:in in einem Beratungsverfahren darstellen, dass vorübergehende, nicht saisonbedingten wirtschaftlichen Schwierigkeiten vorliegen, die nicht z.B. durch Abbau von Alturlauben oder Zeitguthaben abzuwenden sind. Eine Bestätigung von Steuerberatern, Wirtschaftstreuhändern oder Bilanzbuchhaltern ist dafür allerdings nicht mehr notwendig. Wichtig: Steigende Energiepreise allein reichen nicht aus zur Begründung von Kurzarbeit. 

Dazu wird die Sonderbetreuungszeit für Eltern von Kindern, die aufgrund einer Coronainfektion keine Schulen oder Kindergärten besuchen können, bis zum 7. Juli 2023 verlängert. Insgesamt musst Du Deinen Angestellten hier für den Zeitraum vom 5. September 2022 bis zum 7. Juli 2023 einen Höchstanspruch von insgesamt 3 Wochen je Arbeitnehmer gewähren.

Kostensenkungen für Unternehmer

Unfallversicherungsbeitrag sinkt

Der Arbeitgeberbeitrag zur gesetzlichen Unfallversicherung sinkt mit 1. Januar 2023 von 1,2% auf 1,1%: Hier kannst Du also einige Kosten sparen. 

Körperschaftsteuersatz sinkt

Wenn Dein Unternehmen eine Kapitalgesellschaft ist und somit als juristische Person handelt, musst Du auf das erzielte Einkommen Körperschaftssteuer entrichten. Hier hat der Gesetzgeber Erleichterungen geplant: Der KöSt-Satz sinkt für für das Jahr 2023 auf 24% und ab dem Jahr 2024 sogar auf 23%.

Investitionsfreibetrag gilt wieder

Für bestimmte Wirtschaftsgüter des abnutzbaren Anlagevermögens, die nach dem 31. Dezember 2022 angeschafft oder hergestellt werden, kann wieder ein Investitionsfreibetrag  geltend gemacht werden: Erkundige Dich hier bei Deiner Steuerberatung nach Details.

Der sogenannte IFB ist eine zusätzliche Betriebsausgabe, die bis zu 10% der Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Wirtschaftsgutes entspricht. Voraussetzungen sind dabei eine Mindestbehaltedauer von 4 Jahren) und maximal  1 Mio. Euro pro Kalenderjahr (bei Wirtschaftsjahren, die den üblichen Zeitraum von 12 Monaten unterschreiten, ist dieser Wert entsprechend anzupassen).

Fuhrpark/Firmenwagen

Hier gibt es gleich mehrere Neuerungen:

• Wer ein Firmenfahrzeug auch privat nutzt, muss dafür Steuern bezahlen (Sachbezug). Diese sind abhängig von den Emissionen: Überschreitet der CO₂-Grenzwert eines im Jahr 2023 erstmalig zugelassenen Firmenfahrzeug 132g/km, müssen in der Regel 2% der Anschaffungskosten pro Monat versteuert werden. 
• Für Betriebe wird ab 2023 keine Förderung für Elektro-PKW mehr geben. Weiterhin bestehen bleiben aber die steuerlichen Begünstigungen wie z.B. Sachbezugsbefreiung, Vorsteuerabzugsfähigkeit, Entfall der Normverbrauchsabgabe (NoVA) sowie Entfall der motorbezogenen Versicherungssteuer. 
• Vorteilhaft bleibt die E-Mobilität für Deine Mitarbeiter:innen: Der vom Dir als Arbeitgeber:in gewährte Kostenersatz für das Laden eines E-Firmenautos oder Firmen-E-Bikes etc. soll in Zukunft für Deine Angestellten lohnsteuer- und abgabenfrei sein. Ab 2023 kannst Du auch den bis zu 2.000 Euro Kostenersatz für den Bau einer Lademöglichkeit bei Arbeitnehmern zu Hause lohnsteuer- und abgabenfrei anbieten.
• Für Wiener:innen: In der Hauptstadt wird ab 1. Jänner 2023 die Parkometerabgabe (Parkscheingebühr) um 0,15 Euro pro halbe Stunde erhöht.

Wichtige Infos für Deine Angestellten

Entlastungswoche in der Gesundheits- und Krankenpflege

Arbeitnehmer im gehobenen Dienst für Gesundheits- und Krankenpflege sollen ab Vollendung des 43. Lebensjahres unabhängig von der Beschäftigungsdauer in allen Krankenanstalten eine zusätzliche Entlastungswoche im Ausmaß der wöchentlichen Arbeitszeit bis zu 40 Stunden gebühren. 

Die Entlastungswoche ist auf Urlaubsansprüche anzurechnen: Beachte dies bei der Urlaubs- und Schichtplanung für 2023. 

Lohnsteuer sinkt

Die Lohnsteuer wird ab Jänner 2023 an die Inflationshöhe angepasst und die kalte Progression somit abgeschafft: In der dritten Tarifstufe sinkt sie mit Jahresbeginn von derzeit 42% auf 41% und ab Juli 2023 nochmals auf 40%. Vor allem Arbeitnehmer mit mittleren Einkommen sollen profitieren, da so mehr Netto vom Bruttogehalt übrig bleibt: Eine gute Nachricht für Deine Mitarbeiter:innen!

Pendlerpauschale

Pendler:innen erhalten zudem noch bis Juni 2023 die erhöhte Pendlerpauschale.

“Whistleblower”-Schutzgesetz 

Im Laufe des Jahres 2023 (voraussichtlich nicht vor April) soll das Hinweisgeber:innenschutzgesetz in Geltung treten: Dieses schützt Personen (sogenannte “Whistleblower” bzw. Hinweisgeber), die im Rahmen ihres Berufes Informationen über mögliche Rechtsverletzungen erlangen und weitergeben. Außerdem sieht das Gesetz vor, dass Unternehmen ab 50 Arbeitnehmern interne Hinweisgebersysteme einrichten müssen, über die Verstöße gemeldet werden können.